Правовой статус криптовалюты в РФ

В России криптовалюта считается имуществом, а не официальной валютой. Это закреплено в Гражданском кодексе (ст. 128 ГК РФ относит к имуществу в том числе «иные имущества, в том числе имущественные права» ) и в законе № 259-ФЗ («О цифровых финансовых активах…», 2020), где прямо сказано:

«Для целей настоящего Федерального закона цифровая валюта признаётся имуществом»

При этом в РФ запрещено принимать криптовалюту как оплату за товары или услуги – это прямо запрещено статьёй 14 закона 259-ФЗ. Поэтому P2P-сделки (обмен крипты на рубли между физлицами) не входят в официально регулируемый платёжный оборот, но при этом и не запрещены как таковые. Банки и сервисы могут блокировать подозрительные переводы (по закону 115-ФЗ о ФСД/AML) – например, крупные и частые P2P-платежи без объяснения источника . Но с точки зрения закона о доходах доход от купли-продажи криптовалюты считается имуществом, и на него нужно платить налог.

Форма ведения деятельности

Если вы активно торгуете криптой на P2P-площадках, проще всего оформить ИП на УСН. Рассмотрим варианты:

Физлицо (3-НДФЛ). (сложный вариант)

Как обычный гражданин вы можете продать крипту и отчитаться по декларации 3-НДФЛ: тогда доход облагается по прогрессивной шкале (13–15–18–20–22% в зависимости от суммы).

Но это неудобно для регулярной торговли (надо самим считать все операции и подавать декларацию).

Самозанятый (НПД). (не работает с 2025 года)

Нулевая или низкая нагрузка (4–6%), но при этом ФНС не разрешает самозанятым заниматься перепродажей криптовалюты. По мнению налоговиков, торговля криптой – это предпринимательская деятельность, а с 2025 г. для НПД введён запрет на майнинг и ограничена перепродажа цифровых товаров. То есть в целом этот режим для вас закрыт.

ИП на УСН (упрощёнка).

Два варианта: платить 6% от всей суммы или 15% с разницы (доходы минус расходы).

Для трейдинга выгоден режим 15% «доходы − расходы», потому что вы сможете вычесть стоимость покупки крипты как расход и платить налог только с прибыли.

В режиме 6% нельзя учесть расходы, поэтому налог платится с полной выручки – это обычно дороже. Максимальный доход по УСН – до 450 млн руб. в год, без ограничений по сотрудникам (до 130 человек).

Учитывайте, что при переходе на УСН 15%, помимо налогов, нужно платить социальные выплаты, равные ~35 000 руб в год. Поэтому внимательно считайте свои доходы.

ООО (общая система).

Крупная и сложная форма: нужен бухгалтер, придётся платить НДС (при обороте более 2 млн в месяц), налоги на прибыль (20%) и т.д. Подойдёт только для серьёзного бизнеса.

Таким образом для P2P-торговли криптой ИП на УСН 15% млм 6% – наиболее подходящий вариант: простая отчётность и налогообложение «с прибыли». ФНС специально отмечает, что при операциях с криптовалютой нельзя пользоваться специальными режимами НПД или патентом nalog.gov.ru . Позиция Минфина и ФНС подтверждает: торговля криптой считается предпринимательским доходом и облагается по общим правилам (счет «белой» прибыли).

Налог с разницы и подтверждающие документы

При УСН 15% «доходы − расходы» налоговая база - это сумма всех продаж в рублях минус подтверждённые расходы на покупку крипты.

Например, вы купили монету за 100 000 руб. и продали за 150 000 руб. – ваша прибыль 50 000 руб., с которой и платится 15% (7 500 руб.). Важно учитывать все сделки за год и считать прибыль по ним в рублях (по курсу ЦБ на дату каждой операции)

Расходы (покупка крипты) можно вычесть только при наличии документального подтверждения. ФНС рекомендует сохранять выписки банков и бирж, скриншоты платежей (p2p), платёжные поручения, договоры P2P или обмена через лицензированную площадку.

Эти документы помогут доказать налоговой сумму покупки. Без них налог будет начислен со всей выручки – контролёры приравнивают отсутствие расхода к доходу и доначисляют по полной сумме.

Физлица, торгующие нерегулярно, платят НДФЛ по прогрессивной шкале: до 2,4 млн руб. – 13%, свыше – 15% и выше (подробности в ст. 224 НК РФ). Но в этом случае важно не забывать подавать декларацию (3-НДФЛ).

Регистрация ИП и коды ОКВЭД

Чтобы перейти «в белую» и работать легально, нужно стать ИП (если вы ещё не ИП). Регистрацию ИП можно сделать онлайн через «Госуслуги» или сайт ФНС, либо в МФЦ/налоговой лично. В заявлении на регистрацию (форма Р21001) сразу указывают систему налогообложения – выберите УСН 6% или 15%. Если вы уже зарегистрированы как ИП на «общей» или забыли отметить УСН, необходимо уведомить налоговую об УСН по форме №26.2-1. Сделать это нужно не позднее 30 дней с момента регистрации ИП или до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощёнку.

Коды ОКВЭД

Специального кода «криптовалютная торговля» нет. Подойдёт общий код 62.09 «прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Вы можете указать также сопутствующие ИТ-коды (например, 62.01–62.03), но главное – 62.09, отражающий специфику высоких технологий.

Ошибки, которых нужно избегать

Не принимайте криптовалюту как оплату товаров/услуг. Ни на своём сайте, ни устно не объявляйте «принимаем оплату в крипте» – это непосредственно нарушает закон. Даже если покупатель перевёл вам монеты, без оформления сделки это считается незаконным приёмом платежа.
Не скрывайте доходы и не платите налог «только с вывода». Налог считают со всей прибыли от операций, а не только с той суммы, что вы вывели на счёт. Если вы заплатите налог только с рублей на счету и проигнорируете невыведенные доходы, ФНС доначислит недостающий налог и штраф.
Не забывайте документы. Без договоров, чеков и выписок на покупку крипты налоговики приравнивают расход к нулю и потребуют налог со всей выручки.
Не регистрируйтесь как самозанятый (НПД). Если вы торгуете криптой, режим НПД запрещён: ФНС прямо указывает, что при операциях с цифровой валютой НПД применять нельзя. Ошибка – работать с криптой по самозанятости – приведёт к доначислениям налогов и штрафам.
Соблюдайте сроки. Подайте декларацию и уплатите налог вовремя: для физлиц 3-НДФЛ – до 30 апреля, налог – до 15 июля.
Не игнорируйте регистрацию ИП при больших доходах. Ведение торговли без регистрации можно считать незаконным предпринимательством. При обороте свыше 2,25 млн руб. это может квалифицироваться по статье 171 УК РФ (штраф до 300 тыс. руб. или арест). То есть если ваши доходы растут, лучше сразу стать ИП и платить налоги, чем рисковать уголовным делом.
Не совершайте сомнительные переводы. Избегайте частых крупномасштабных транзакций через разных людей без обоснования – банки могут блокировать счёт по 115-ФЗ. По этой норме подозрительны операции свыше 600 000 руб. (для ИП/юрлиц) или 150 000 руб. (для физлиц) и отклонения курса более 20% от рыночного. Четко фиксируйте каждую сделку: даты, суммы, стороны, чтобы в случае вопросов показать обоснование операций.

Итого: легальный трейдинг P2P-крипты означает формальную регистрацию деятельности и уплату налогов.

При оформлении ИП на УСН 15% вы платите лишь с разницы купли-продажи, экономите на налогах и снижаете риски штрафов. Но при этом нужно собирать документы и соблюдать требования закона: хранить договоры/чековые данные, подавать декларации вовремя и избегать прямых оплат криптой. Такой подход позволит «выйти из тени» и не попасть под санкции.